重构养老保障体系：商业保险应积极参与

　　如何应对人口老龄化现已成为社会各界最为关注的问题。从世界范围看，各国的基本思路大致趋同：构建并完善多支柱的养老保障体系，旨在兼顾再分配、保险和促进资本积累等多重目标。

　　在借鉴国际经验的基础上，我国逐步探索并构建了三支柱养老体系的框架。但三支柱发展极不平衡：只有基本养老保险在发挥作用，第二支柱和第三支柱的发展十分不足。

　　目前我国经济尚处于较快增长阶段，距离养老金支付供需矛盾高峰还有一段时间，应该抓住这一时间窗口，及时厘清政府、企业、个人的养老责任，重构养老保障体系，构建起名符其实的三支柱养老体系。在重构养老保障体系过程中，既要注重发挥政府作用，也要更多的使用市场机制的力量，注重发挥商业保险的功能和作用。

　　公平和可持续性

　　首先要强化政府对于基本养老保险的责任与义务，定位于提供政策保障，向参保者提供税费减免的优惠政策和最基本的生活保障；并作为“最后出场人”向制度提供财务担保，承担兜底责任。

　　我国养老保障制度“碎片化”严重影响了制度的公平性，积极推进机关事业单位养老保障制度改革，建立统一的城镇基本养老保险制度是必然趋势，要逐步在各制度之间建立无障碍通道，可实现各制度间的顺利转换，维护社会公平。

　　更多关注新纳入社会养老保险体系中的自由职业者、城乡居民和农民工等弱势群体的利益，完善政策的制定和设计，做实城乡居民的全覆盖，使养老保障的资金来源更加多样化，增强基本养老保险制度发展的普惠性。

　　深度改革的方向在于做实个人账户并独立投资运作。建议通过国有资产划拨等手段，逐步做实个人账户，将个人账户独立运作，和企业年金共同构成实质性第二支柱。按照第二支柱的模式进行投资管理，进行专业化、多元化投资，实现保值增值和自我积累。

　　推动企业年金发展

　　重视对多层次的养老保障体系进行顶层设计，以立法形式合理界定三支柱的定位，明确企业年金的性质和在多支柱养老体系中的地位，这是推动企业年金大发展的关键前提。

　　实施有激励作用的税收优惠政策，只有当这种税收优惠政策能够增加企业的利润空间和不减少职工的可支配收入时，企业年金才会变得更有吸引力。

　　抓住事业单位职业年金改革的契机，努力促成大型企业企业年金，事业单位和公务员职业年金，中小企业、新兴企业集合年金计划等多种形式并存、覆盖面较广、替代率稳定、筹资水平较高的年金体系。

　　我国企业年金目前只允许采用DC型模式开展，企业年金类型的选择应遵循自愿性和多样化的原则，允许DC计划和DB计划共存和竞争，鼓励实行各种混合型计划，满足多层次、多样化的养老需求。

　　积极探索推进我国职工持股计划的发展。职工持股计划是一种反映职工在企业中的权益以及职工参与公司治理的具体形式，也是新形势下公有制实现方式和发展混合所有制的重要载体。需要结合我国深化改革的契机，抓紧出台国有企业推进实行混合所有制体制改革的系统规划，制定和明确有关政策，调整修改有关法律，并尽快试验推进。

　　探索个人退休账户制度

　　由于我国居民习惯于通过银行储蓄方式进行资金积累，因此，通过良好的制度设计和税收优惠，建立中国特色的个人退休账户，对于完善我国的养老保障体系意义重大，让无法参与其他养老保险计划的群体享受国家税收优惠，也体现了国家财政支出在不同群体间的公平。

　　另外，IRAs准许退休人员和变换工作的雇员把其以前积累的雇主养老金计划资产转存至IRAs。因此，国家也应允许个人退休账户转入原有的企业年金缴存额，建立不同养老计划的良好转换和衔接平台，方便就业劳动力的流动转移，推动完善全面覆盖的社保体系网。

　　商业保险在养老服务领域具备风险管理、资金支持和社会化服务等专业优势，是较为适合的养老服务社会化、市场化供应商。

　　首先，商业保险要利用自身优势，对现有的社会保障制度体系进行一定的优化，提高其运行效率。首先，通过网点及精算等优势开展对基本养老保险的支持性服务。第二，积极参与基本养老保险基金、企业年金投资托管等业务。第三，积极参与基本医疗保障体系的经办服务和开展大病保险业务。

　　其次，商业保险深化自身功能和延展产业链，打造现代养老服务体系。我国规模巨大的养老产业是商业保险的目标红利，商业保险需要积极深化自身功能，紧紧围绕提供保障这一根主线，从提供保险产品到养老设施服务一整条产业链入手，深度挖掘每一个环节的资源和红利，打造现代养老服务体系。包括：积极开发长期护理保险，为老龄人口提供必要保障；积极探索养老地产的发展，延伸保险服务周期；通过政府担保发挥住房反向抵押的补充养老作用；深化资金运用，构建养老产业相关的全产业链。

　　最后，要促进资本积累和经济增长。一方面是通过对保险资金的有效运作，形成长期资金，提高人力资本的积累，增强现实的人口红利，进而促进产业结构优化，实现经济的增长；另一方面是根据市场的实际需求，有效引导和归集保险资金进入养老领域，推动老年护理、老年医疗、老年文化生活以及临终护理服务等方面的发展，进而拉动相关需求，推动经济增长。